Krankenkassenbeitrag auf PV-Einnahmen: wer zahlt und wer nicht

Seit 2022 sind die Einnahmen aus den meisten Hausdachanlagen einkommensteuerfrei. Daraus wird im Gespräch fast immer ein zweiter Satz: „Dann muss ich auch sonst nichts zahlen." Für das Finanzamt stimmt das. Für die Krankenkasse gilt eine eigene Vorschrift, die den Steuerbescheid ausdrücklich nicht zur Grundlage nimmt.

Dieser Ratgeber sortiert die Frage nach dem Versichertenstatus, weil daran alles hängt. Angestellte, pflichtversicherte Rentner, freiwillig Versicherte und Familienversicherte werden nach vier verschiedenen Vorschriften veranlagt — dieselbe Anlage, dasselbe Dach, vier Ergebnisse.

Steuerfrei ist nicht beitragsfrei: warum die Krankenkasse anders rechnet

Paragraf 3 Nummer 72 Satz 1 EStG stellt die Einnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen steuerfrei, „wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister bis zu 30 Kilowatt (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit und insgesamt höchstens 100 Kilowatt (peak) pro Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft beträgt". Satz 2 zieht die Folge: Sind die Einnahmen insgesamt steuerfrei, „ist kein Gewinn zu ermitteln".

Das Sozialrecht kennt diesen Satz nicht. Es hat zwei eigene Einkommensbegriffe, und nur einer von beiden schaut ins Steuerrecht. Prüfe deshalb zuerst, in welcher Versichertengruppe du stehst — die Frage nach der Anlagengröße kommt erst danach.

Zwei Einkommensbegriffe für dieselben Einnahmen

Paragraf 15 Satz 1 SGB IV definiert das Arbeitseinkommen als „den nach den allgemeinen Gewinnermittlungsvorschriften des Einkommensteuerrechts ermittelten Gewinn aus einer selbständigen Tätigkeit". Diese Vorschrift hängt am Steuerrecht: Wo kein Gewinn zu ermitteln ist, entsteht kein Arbeitseinkommen.

Dasselbe gilt für das Gesamteinkommen nach Paragraf 16 SGB IV, das die „Summe der Einkünfte im Sinne des Einkommensteuerrechts" ist.

Die Gegenvorschrift steht in den Beitragsverfahrensgrundsätzen Selbstzahler des GKV-Spitzenverbandes. Deren Paragraf 3 Absatz 1 Satz 1 zählt zu den beitragspflichtigen Einnahmen „alle Einnahmen und Geldmittel, die für den Lebensunterhalt verbraucht werden oder verbraucht werden können, ohne Rücksicht auf ihre steuerliche Behandlung".

Sechs Wörter entscheiden über mehrere hundert Euro im Jahr: ohne Rücksicht auf ihre steuerliche Behandlung. Wo diese Vorschrift gilt, hilft die Steuerbefreiung nicht weiter. Wo sie nicht gilt, ist die Sache mit dem fehlenden Gewinn erledigt.

Angestellte: Paragraf 226 SGB V nennt die PV-Einnahmen nicht

Bei versicherungspflichtig Beschäftigten legt Paragraf 226 Absatz 1 SGB V vier Dinge der Beitragsbemessung zugrunde: das Arbeitsentgelt, den Zahlbetrag der gesetzlichen Rente, den Zahlbetrag der Versorgungsbezüge und das Arbeitseinkommen — Letzteres nur, „soweit es neben einer Rente der gesetzlichen Rentenversicherung oder Versorgungsbezügen erzielt wird".

Für die angestellte Anlagenbetreiberin ohne Rente heißt das: Die Einspeisevergütung taucht in der Aufzählung an keiner Stelle auf. Sie wäre selbst dann beitragsfrei, wenn sie steuerpflichtig wäre. Die Steuerbefreiung ist hier gar nicht der tragende Grund — der Katalog des Paragrafen 226 ist es.

Absatz 2 setzt für die Nummern 3 und 4 eine Bagatellgrenze von einem Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße. Bei einer Bezugsgröße von 3.955 Euro im Monat sind das 197,75 Euro. Wer neben der Rente ein Arbeitseinkommen erzielt, zahlt darauf erst oberhalb dieses Betrags.

Pflichtversicherte Rentner: die Vorschrift kennt nur drei Posten

Paragraf 237 Satz 1 SGB V nennt für versicherungspflichtige Rentner den Zahlbetrag der Rente, den Zahlbetrag vergleichbarer Einnahmen und das Arbeitseinkommen. Der dritte Posten ist der einzige, an dem eine Photovoltaikanlage andocken könnte — und er führt über Paragraf 15 SGB IV direkt ins Steuerrecht zurück.

Ist der Gewinn nach Paragraf 3 Nummer 72 Satz 2 EStG nicht zu ermitteln, gibt es kein Arbeitseinkommen und damit keine Bemessungsgrundlage. Der Rentner in der Krankenversicherung der Rentner zahlt auf seine Einspeisevergütung nichts. Derselbe Rentner, freiwillig versichert statt pflichtversichert, kommt unter die Generalklausel des nächsten Abschnitts.

Freiwillig Versicherte: hier greift die Generalklausel

Paragraf 240 Absatz 1 Satz 2 SGB V verlangt, dass die Beitragsbelastung „die gesamte wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des freiwilligen Mitglieds berücksichtigt". Was darunter fällt, steht nicht im Gesetz, sondern in den Beitragsverfahrensgrundsätzen — und dort in der Generalklausel mit dem Zusatz „ohne Rücksicht auf ihre steuerliche Behandlung".

Der GKV-Spitzenverband hat dazu einen Einnahmenkatalog veröffentlicht, Stand 26. Mai 2026, 30 Seiten.

Er nennt fünf Ausnahmen von der Beitragspflicht, darunter eine Einnahme, die „lediglich eine steuerliche Vergünstigung darstellt und daher keinen Einnahmencharakter besitzt". Die Einspeisevergütung ist keine Vergünstigung, sondern ein Kaufpreis für gelieferten Strom — sie fällt unter keine der fünf Ausnahmen.

Vergleiche die beiden Ordnungen an dieser Stelle bewusst nebeneinander: Das Steuerrecht befreit, weil es den Verwaltungsaufwand für Kleinanlagen für unverhältnismäßig hält. Das Beitragsrecht fragt nach Geld, das für den Lebensunterhalt zur Verfügung steht. Beide Sätze sind in sich schlüssig und führen zu entgegengesetzten Ergebnissen.

Der Mindestbeitrag 2026: 1.318,33 Euro Bemessungsgrundlage im Monat

Freiwillige Mitglieder zahlen nie auf null. Paragraf 240 Absatz 4 Satz 1 SGB V setzt als beitragspflichtige Einnahme „für den Kalendertag mindestens den neunzigsten Teil der monatlichen Bezugsgröße" an. Die Bezugsgröße für 2026 beträgt nach Paragraf 1 der Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2026 47.460 Euro im Jahr und 3.955 Euro im Monat.

Ein Neunzigstel davon sind 43,94 Euro je Kalendertag, über 30 Tage also 1.318,33 Euro im Monat. Darauf liegen nach Paragraf 241 SGB V der allgemeine Beitragssatz von 14,6 Prozent und der kassenindividuelle Zusatzbeitrag; das Bundesministerium für Gesundheit hat den durchschnittlichen Zusatzbeitrag 2026 laut dem vdek-Überblick zum Jahreswechsel auf 2,9 Prozentpunkte festgelegt.

Die Pflegeversicherung kostet 3,6 Prozent, für Kinderlose ab 23 Jahren 0,6 Prozentpunkte mehr.

Das ergibt einen Mindestbeitrag von rund 278,17 Euro im Monat, für Kinderlose 286,08 Euro. Diese Summe fällt an, bevor die erste Kilowattstunde eingespeist ist. Wer als freiwilliges Mitglied ohnehin auf dem Mindestbeitrag sitzt, spürt kleine Einspeiseerlöse gar nicht — sie verschwinden unter der Grenze.

Rechenbeispiel: 3.000 Euro Einspeisevergütung im Jahr

Interessant wird es für freiwillige Mitglieder, deren übrige Einnahmen bereits über der Mindestgrenze liegen und unter der Beitragsbemessungsgrenze bleiben. Paragraf 2 Absatz 2 derselben Verordnung setzt für 2026 einen Betrag von 69.750 Euro im Jahr und 5.812,50 Euro im Monat fest — dort allerdings unter der Bezeichnung Jahresarbeitsentgeltgrenze nach Paragraf 6 Absatz 7 SGB V.

Das ist der Betrag, an dem sich die Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung bisher ausrichtet. Die Verordnung selbst nennt ihn für 2026 nicht unter diesem Namen — wer die Zahl zitiert, sollte das mitsagen.

Kommen 3.000 Euro Einspeisevergütung im Jahr hinzu, sind das 250 Euro im Monat. Bei 14,6 Prozent plus 2,9 Prozentpunkten Zusatzbeitrag und 3,6 Prozent Pflegeversicherung ergibt das 21,1 Prozent auf jeden zusätzlichen Euro: 52,75 Euro im Monat, 633 Euro im Jahr. Rechne nach, wie viel von der Vergütung dann übrig bleibt — bei einem Erlös von 3.000 Euro ist es rund ein Fünftel weniger.

Familienversicherung: die 565-Euro-Grenze im Monat

Wer über den Ehepartner mitversichert ist, hat eine harte Grenze im Nacken. Paragraf 10 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5 SGB V verlangt, dass der Angehörige „kein Gesamteinkommen hat, das regelmäßig im Monat ein Siebtel der monatlichen Bezugsgröße nach Paragraf 18 des Vierten Buches überschreitet". Ein Siebtel von 3.955 Euro sind 565 Euro im Monat.

Der Rettungsanker steckt im Wort Gesamteinkommen. Es ist nach Paragraf 16 SGB IV die Summe der Einkünfte im Sinne des Einkommensteuerrechts — und steuerfreie Einnahmen sind keine Einkünfte. Eine Anlage, die unter Paragraf 3 Nummer 72 EStG fällt, zählt für diese Grenze nach dem Wortlaut nicht mit. Hier wirkt die Steuerbefreiung, weil die Vorschrift ausdrücklich auf das Steuerrecht verweist.

Macht die Anlage dich hauptberuflich selbständig?

Paragraf 10 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 SGB V schließt von der Familienversicherung aus, wer „hauptberuflich selbständig erwerbstätig" ist. Dieselbe Formulierung steht in Paragraf 5 Absatz 5 SGB V für die Versicherungspflicht als Beschäftigter.

Eine Dachanlage, die ohne laufende Arbeit Strom liefert, erfüllt das nach Wortlaut und Zweck nicht: Hauptberuflichkeit setzt einen zeitlichen und wirtschaftlichen Schwerpunkt voraus. Achte trotzdem auf die Fragebögen der Kassen — dort wird nach einer selbständigen Tätigkeit gefragt, und die Anmeldung im Marktstammdatenregister sowie eine etwaige Gewerbeanmeldung lassen die Anlage nach mehr aussehen, als sie beitragsrechtlich ist. Der Nachteil einer schlampigen Antwort trifft dich später: Die Kasse korrigiert rückwirkend.

Nachweise nicht eingereicht: die Kasse setzt den Höchstwert an

Für freiwillige Mitglieder hat die Mitwirkung einen Preis, der im selben Satz steht wie die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit. Paragraf 240 Absatz 1 Satz 2 SGB V bestimmt im zweiten Halbsatz: „sofern und solange Mitglieder Nachweise über die beitragspflichtigen Einnahmen auf Verlangen der Krankenkasse nicht vorlegen, gilt als beitragspflichtige Einnahmen für den Kalendertag der dreißigste Teil der monatlichen Beitragsbemessungsgrenze".

Das sind mit dem für 2026 festgesetzten Betrag rechnerisch 193,75 Euro je Kalendertag statt der 43,94 Euro aus der Mindestbemessung — mehr als das Vierfache (193,75 geteilt durch 43,94 ergibt 4,4).

Satz 3 gibt den Weg zurück: Wer innerhalb von 12 Monaten nach Bekanntgabe dieser Festsetzung einen Antrag auf Neufestsetzung stellt und die Nachweise nachreicht, bekommt die Beiträge für die belegten Zeiträume neu festgesetzt. Nach Satz 4 muss die Kasse außerdem von sich aus neu festsetzen, wenn ihr hinreichende Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass die Einnahmen die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage nicht überschreiten.

Warum ein späterer Steuerbescheid die Beiträge rückwirkend ändert

Die nach dem Arbeitseinkommen bemessenen Beiträge werden nach Paragraf 240 Absatz 4a Satz 1 SGB V zunächst nur vorläufig festgesetzt und nach Satz 3 erst nach Vorlage des Einkommensteuerbescheids endgültig. Satz 4 setzt dafür eine Frist von 3 Jahren nach Ablauf des jeweiligen Kalenderjahres: Wer die tatsächlichen Einnahmen bis dahin auf Verlangen nicht nachweist, wird endgültig auf Grundlage der Beitragsbemessungsgrenze veranlagt. Satz 8 hält dazu die Verjährung von Beitragsansprüchen bis zur Vorlage des Bescheids gehemmt — die Sache verjährt also nicht, während sie offen liegt.

Für Anlagenbetreiber heißt das: Ändert sich der Steuerbescheid später, weil etwa eine zweite Anlage die 100-Kilowatt-Grenze reißt und deshalb erstmals ein Gewinn anzusetzen ist, wandert diese Änderung ins Beitragsverfahren weiter — rückwirkend für die betroffenen Jahre. Achte darauf, dass Steuerbescheid und Beitragsbescheid dieselbe Zahl tragen. Weichen sie ab, ist der Steuerbescheid der Ausgangspunkt: Er bestimmt, was überhaupt Gewinn ist.

Was die Kasse sehen will — und was der Steuerbescheid nicht mehr zeigt

Paragraf 240 Absatz 4a Satz 1 SGB V ordnet an, dass die nach dem Arbeitseinkommen bemessenen Beiträge „auf der Grundlage des zuletzt erlassenen Einkommensteuerbescheides vorläufig festgesetzt" werden. Genau dieser Bescheid weist die steuerfreie Anlage nicht mehr aus. Damit fehlt der Vorschrift ihr Beweismittel, während die Generalklausel die Einnahme weiter erfasst.

In der Praxis führt das zu einem Fragebogen statt zu einer Zeile im Bescheid. Schau auf die Formulierung: Gefragt wird meist nach „Einnahmen aus selbständiger Tätigkeit laut Steuerbescheid" — eine Antwort, die bei steuerfreien Anlagen schlicht leer bleibt. Lege deshalb die Jahresabrechnung des Netzbetreibers bei und beschreibe den Sachverhalt in zwei Sätzen, statt das Feld leer zu lassen.

Elterngeld rechnet mit dem Bescheid, nicht mit dem Zufluss

Wer während des Bezugs von Elterngeld einspeist, hat es leichter. Paragraf 2d Absatz 2 Satz 1 BEEG bestimmt: „Gewinneinkünfte sind die entsprechenden im Einkommensteuerbescheid ausgewiesenen Gewinne anzusetzen." Ist dort nichts ausgewiesen, mindert die Anlage das Elterngeld nach dem Wortlaut nicht.

Das ist die dritte Vorschrift in diesem Ratgeber, die an das Steuerrecht anknüpft — und die dritte, bei der die Befreiung deshalb durchschlägt. Erfahrungsgemäß bleibt nur die freiwillige Krankenversicherung als Stelle übrig, an der die Einnahme trotz Steuerfreiheit gegen dich zählt.

Stand: 12. September 2026. Die Beitragsverfahrensgrundsätze und der Einnahmenkatalog des GKV-Spitzenverbandes wurden am 9. September 2026 im Original abgerufen; die Paragrafen 6, 223, 226, 237 und 240 SGB V sowie die Rechengrößenverordnung 2026 zuletzt am 12. September 2026 im Volltext über gesetze-im-internet.de.

Was dieser Ratgeber offen lässt

Zur Behandlung steuerfreier Photovoltaikeinnahmen im Beitragsrecht der freiwilligen Mitglieder haben wir keine höchstrichterliche Entscheidung gefunden. Die einschlägigen Urteile des Bundessozialgerichts zu Paragraf 240 SGB V betreffen die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit allgemein, nicht die Photovoltaik. Der Einnahmenkatalog des GKV-Spitzenverbandes vom 26. Mai 2026 enthält keinen Eintrag zu Photovoltaik oder Einspeisevergütung.

Die Aussage dieses Ratgebers zu freiwilligen Mitgliedern stützt sich damit auf den Wortlaut der Generalklausel, nicht auf eine benannte Einzelregelung. Offen bleibt vor allem, mit welchem Betrag eine Kasse ansetzt: Paragraf 3 Absatz 1b der Beitragsverfahrensgrundsätze erlaubt den Abzug von Werbungskosten ausdrücklich nur bei den Überschusseinkunftsarten, zu denen der Gewerbebetrieb nicht gehört. Ob eine Kasse den Bruttoerlös oder den Erlös abzüglich der Anlagenkosten zugrunde legt, ist dem Regelwerk nicht zu entnehmen.